为进一步规范和加强我校财务管理，严肃财经纪律，搞好廉政建设，提高资金的使用效益，促进我校教育事业的健康发展，根据上级有关规定，结合我校实际情况，制定本细则。

一、加强收入管理，坚决制止违规收费行为

（一）学校收费的组织与管理

学校各项收费要严格按照上级财政、物价和教育局的要求组织收费，认真执行教育收费公示制度，常年公示收费项目、标准、依据，自觉接受学生、家长的监督。严格执行区物价局批准的收费项目、标准实施收费，不得自立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准。

1、收费前的组织和准备工作

收费前，校长应组织召开财务等各部门参加的预备会议，传达、学习当前教体局下发的收费通知，组织本学期代收费收支结算，并由会计人员将结果公布到各年级、各班主任，由各班主任将本学期收费结算结果及下学期收费项目、金额公示给全体学生。

对于家庭特别困难的学生，由各年级主任组织统计。同时必须出具学生家长申请、所在单位或村居组织出具的证明、班主任出具的调查核实证明材料，经校长召开专题会议研究决定后确定减收或免收的项目和金额，并在一定范围内公示后，由会计人员执行。

2、收费

按照学校布置的收费项目和时间，由财务人员组织收费工作。收费工作中要使用区教育财务结算中心提供的专用票据，按照财务、现金管理制度的要求，根据票款分离的原则，将现金及时上缴区财政局预算外资金帐户。收费结束后要及时把收费账目和单据送交区教育财务结算中心。

（二）其它收入的组织与管理

1、除收费以外的所有其他收入，包括社会、个人捐赠、承包费、劳务费、服务收费、房屋租赁、预算外资金的回拨等，要严格按照财务法规，实行一笔款项一张收据的原则，由会计人员按规定办理。杜绝临时暂记存帐户外资金的现象发生。

2、银行存款利息收入，以银行利息通知单为原始单据，记银行存款和其它收入帐户。

二、加强支出管理，优化支出结构

（一）合理编制财务预算、优化支出结构

1、全年财务预算

年初由校长室组织有关财务、总务、教学等部门召开的专题会议，按照全年收入情况，以先急后缓、量入为出、统筹兼顾、收支平衡的原则编制本年度财务收支预算。

2、每月财务预算

校长室按照全年财务预算，组织有关部门制订每月财务支出计划表。整理后交会计人员参照执行。对于本月没有安排的支出项目，会计人员拒绝报销。

（二）支出项目、支出款项金额限度的审批权限

按照学校制定的本月支出计划，各处室、各部门所需要进行的支出、所需款项在1000元以内，可以自行安排实施购置。所需款项在1万元以内，要报校长室审批后安排实施购置。所需款项在1万元以上的项目，需报经校长室按专项支出研究审批，并报区教体局分管领导签批后，由校长室安排实施。禁止无报告、无预算价格，超标准私自安排支出。

（三）规范支出行为，严格报销程序

1、学校支出形成和各种票据，都必须规范合法，必须具备真实、合法、正确、完整的原则。其中包括客户名称、填票日期、品名（支出事由）、规格、单位、单价、大小写金额、填票人、收款人（财务章）或公章，以及必备的附件等。

2、学校支出形成的票据，根据支出性质的不同，可分为两种程序签字报销。

（1）各处室在规定的支出限额内形成的日常性、经常性的小额开支，由处室负责人和经办人签字，报经校长签字后后到会计室办理报销。

（2）非经常性开支，但已由每月开支计划安排的开支项目，在实施完成后取得合法票据，由经办人、部门负责人签字后，报经校长签字后到会计室办理报销。

（3）如果确因工作需要，而又没有在每月开支计划中安排支出的项目，实施前必须报经校长室批准。支出实施完成后取得合法票据，由经办人、部门负责人签字后，报经校长签字后到会计室办理报销。

（四）学校欠款的还款支出

学校所欠大额的项目，应当在每年初编制还款计划。按照还款计划，由经办人、部门负责人、校长签字后支付。

（五）职工福利、奖教奖学金的发放

按照学校制定的职工福利、奖教奖学、绩效考评奖等发放制度，由各部门提供发放表，经校长签字后由会计人员发放。

（六）预借资金

各部门需要预借资金购置、支出，必须经学校校长签字后到会计室办理借款。凡预借款在购置办理完成后必须在一周内办理还款手续。

（七）审批

对于基本建设、固定资产的更新改造和修理、大型的设备购置及各种奖金、福利等支出，要召开学校民主理财会议或教代会研究通过，经校长签字，并报经区教体局分管领导审批后执行。

（八）签字方式

校长办理支出签字，可以采取集中定期办理和随机办理的方式。