按照财政部、省财政厅和市财政局《临沂市财政局关于组织开展2024年度会计信息质量检查的通知》（临财监〔2024〕3号）文件要求，县财政局及时组织业务骨干，认真学习《通知》文件精神，对我县有关行政事业单位、企业、社会团体及其他组织会计信息质量进行了监督检查，现将检查结果公示如下：

一、精心组织，周密安排

为搞好此次会计信息专项检查工作，局领导高度重视，接到通知后，立即召集有关人员就检查方式、检查时间、检查范围、检查内容进行专门研究，并下达了专项检查通知，成立了会计信息监督检查组并且召开了专门会议，安排部署了检查的有关事宜。

二、检查范围和对象

在全县范围内抽取本地区行政事业单位、医疗方面重点企业、社会团体及其他组织开展会计信息质量检查。根据实际情况决定，对莒南县大店镇初级中学、板泉镇初级中学、尊老爱老爱心公益协会进行检查。

三、检查时间和检查方式

此次检查自2024年7月开始至9月结束。检查主要采取进入单位、企业座谈了解、现场查阅会计资料等方式进行。

四、检查的重点内容

（一）行政事业单位检查内容。重点关注政府会计准则制度执行情况，单位内部控制制度的建立和执行情况，“三公”经费以及国有资产管理使用情况等。重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定等情况。

（二）重点企业检查内容。重点关注收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则执行情况和企业纳税情况，内部控制制度的建立和执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。

（三）社会团体及其他组织检查内容。重点关注民间非营利组织会计制度执行情况，内部控制制度的建立和执行情况，以及被检举违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的协会、商会、基金会等。重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定等情况。

五、情况说明

（一）莒南县板泉一中2023年度政府会计准则制度执行等情况说明

1、凭证封面、凭证盒内容填写不完整。

2、内部会计制度有待进一步健全和完善。

3、固定资产管理和使用的监管力度不够。

针对以上情况，莒南县板泉一中及时进行了整改完善，确保会计准则制度执行到位。一是严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐；二是对于原始凭证的格式、资料、填制方法等严格贴合会计制度的要求，并按照财政国库集中收付的报账要求，明确财务收支审批程序；三是规范记账凭证资书，填例方法、所附原始凭证等严格贴合会计制度的要求，字迹清楚，装订整齐；四是会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，务必经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。

（二）莒南县大店一中2023年度政府会计准则执行等情况说明

1、凭证盒、封面填写不完整。

2、内部控制制度有待进一步健全和完善。

3、代付多方电费、收回存入教育事业发展中心户，家属院电费未分离。

4、收回乡镇补贴记账科目使用错误。

针对以上情况，莒南县大店一中及时进行了整改完善，确保会计准则制度执行到位。一是认真组织学习有关财务文件，提高认识，加强学习，完善检查中的不足，对凭证盒和封面进一步完善；二是要求财务人员，及时掌握内部控制制度的执行情况，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使内部控制工作做到精、准、细、严；三是进一步加强资金往来的管理，严格按照县财政局、县教体局的要求，严格执行收支两条线制度，存入指定账号。积极联系供电公司，尽快对家属院的电表进行改造；四是及时对记账科目进行调整，同时加强必要的培训和教育确保会计科目使用的准确和合规。

（三）莒南县尊老爱老爱心公益协会2023年度民间非营利组织会计准则制度执行等情况说明

1、无内部控制制度。

2、会计核算软件需改进。

针对以上情况，莒南县尊老爱老爱心公益协会积极进行整改，确保会计准则执行到位。一是立即召开会议研讨制定内部控制制度莒南县尊老爱老爱心公益协会；二是对会计核算软件进行升级，财务报表系统现已正常使用。

六、下一步工作建议

本次检查依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计准则制度》《企业会计准则》《中华人民共和国预算法实施条例》《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政违法行为处罚处分条例》《财政部门监督办法》（财政部令第69号）和其他相关制度规定。

下一步，我们将加强会计信息建设，严守财经纪律，规范会计有关制度执行，强化财务管理。建立健全行政事业单位、企业会计有关规章制度、完善制度体系，严格执行会计制度操作规范，防范行政事业单位、民营企业存在的会计执行风险，做到不缺位、不越位，进一步提高行政事业单位、民营企业会计信息质量科学性、有效性。

莒南县财政局

2024年9月26日