莒南县审计局认真贯彻落实县人大常委会审议意见，按照县政府要求，多次组织召开整改工作专题会议，压实整改责任，明确牵头部门职责分工和任务目标，加大力度做好整改情况回访检查，深入被审计单位和相关主管部门，督促整改落实，开展审计整改跟踪检查，逐一核实整改材料，对于正在整改的事项，要求被审计单位列出时间表，并持续进行跟踪。

各相关部门单位按照县政府部署，对照审计工作报告反映的问题和提出的建议，逐项研究梳理，细化整改措施，积极采纳审计意见和建议，落实审计整改主体责任，出台或完善制度十六项。对本部门、本单位审计报告中揭示的问题，根据问题清单，建立整改台账，认真分析问题，查找根源，采取措施，限时整改，确保整改到位。目前审计查出的问题，已基本得到整改落实。

一、县级预算执行审计发现问题整改情况

（一）预算编制方面存在问题。

1、个别项目预算编制不够细化。2019年初对个别项目预算支出编制不够细化。项目支出38940.19万元，占年初部门预算总额的9.56%，未对应到具体用款单位。

整改情况：从2020年开始，根据上级要求，结合我县实际情况，对能列到具体单位的尽量安排到单位，进一步细化预算编制，减少代编预算规模，进一步提高预算到位率。

2、预算编制不完整。2019年政府采购预算编制不完整、不准确，有14个部门年度追加政府采购预算1105.73万元。

整改情况：县财政部门在编制2020年预算时，制定了《关于编制2020年县级政府采购预算的通知》，进一步规范部门单位政府采购预算和计划管理。要求政府采购预算一经批复，原则上不允许追加或调整，没有列入年度政府采购预算的项目原则上当年不予安排政府采购计划。

（二）预算分配合理规范方面存在问题。

1、通过追加方式向部门和单位分配资金10539.62万元。

整改情况：2019年县政府制定了《关于进一步深化县级预算管理改革的实施意见》（莒南政字[2019]124号），进一步强化预算编制对预算执行的约束，严格执行县人大批准的预算，未经法定程序不得调整。严禁超预算或无预算支出。属于预算法规定调整事项或追加的，县财政部门及时组织编制预算调整方案，经县政府同意后，按程序报县人大常委会审批。

2、预算执行进度不均衡。12月份集中列支80827.94万元，占全年支出的18.42%。

整改情况：一是对上级下达的项目专款，需要按项目进度拨款的，督促项目实施单位加快项目实施进度，及时拨付资金；二是现有库款重点保障“三保”支出外，平时积极调度协调其他财政资金尽最大限度按进度拨款，避免12月份集中支付。

3、列支转暂存10429万元。

整改情况：截止到10月底，以上款项已全支付完毕。

4、非税收入应缴未缴国库1260万元。

整改情况：已经全部缴入国库。

（三）预算绩效管理情况。

1、专项资金拨付不及时4057.30万元。

整改情况：一是对于上级下达的专项资金，县财政局及时将指标下达到项目单位；二是督促各项目主管单位认真履行职责，积极协调有关部门加快项目实施进度，及时拨付专项资金。

2、部分债券资金安排的支出项目进度缓慢，资金使用效

益低。

（1）2018年新增棚改专项债券31500万元，要求用于滨河花园和祥龙花园片区城中村改造。截止2019年12月末拨付资金14025.18万元，结余资金17474.82万元。截止审计日，上述资金结存14731万元。

整改情况：

1.滨河花园棚户区改造项目发行债券9000万元，目前主体施工已完成，正在进行楼内装饰装修工程。预计2021年7月工程完工。按照工程施工进度及施工合同约定截止2019年底已拨付3297万元，2020年截止11月底新增拨付6038万元，目前资金已经全部拨付到位。

2.祥龙花园棚户区改造项目发行债券22500万元，截止11月底新增拨付5156万元，共计已拨付10915万元，结余资金11585万元。目前1#-9#安置楼及地下车库建筑面积109118㎡，现1#2#4#5#楼已施工至主体屋面，3#6#7#8#9#楼已施工至基础负二层，由于前期拆迁工作及手续审批进展缓慢，项目于2019年7月份开工，施工地点地况复杂施工难度高，目前项目正在加快施工进度，计划2021年6月份完成项目的装修工程，2021年12月份完成竣工验收工作。

（2）2019年新增棚改专项资金债券30000万元，要求用于温泉片区和十泉路北片区城中村改造，截止2019年12月末拨付资金16099.93万元，结余资金13900.07万元。截止审计日，上述资金结存12703万元。

整改情况：1.温泉片区发行专项债券18000万元，截止2019年底已拨付11960万元，2020年截止11月底新增拨付3915万元，共计已拨付15875万元，结余2125万元。目前项目主体楼及楼内装饰装修已完成正在进行室外配套工程收尾建设预计12月份完工，预计2021年2月份工程完工。由于工程正在施工，按照合同约定，基础完成拨付实际完成工程量的70%，主体完成拨付实际完成工程量的70%，装饰完成拨付实际完成量的70%，工程竣工验收后拨付初审完成的80%，复核结算完成拨付复核结果的97%，剩余3%作为工程保修金，在缺陷责任期满后一月内无息付清。

2.十泉路北片区发行专项债券12000万元，截止2019年底已拨付2794万元，2020年截止11月底新增拨付1144万元，目前按照工程进已拨付3938万元，结余8062万元。1-4号楼主体正在施工预计12上旬完成，5号楼正在拆迁未达到开工条件。根据县委、县政府安排积极主动做好拆迁片区的安置楼建设工作，充分发挥自身优势，积极参与棚户区改造工程和公租房项目建设，加快推进项目的开发建设与资金拨付，保障资金根据工程施工进度及时拨付到位。项目预计2021年10月工程完工。

（四）财政运行风险情况。财政库款规模过小，财政兑付能力偏弱，存在较大的支付风险。2019年末，应付国库集中支付结余99138.53万元，库款余额9079.70万元，占财政预算支出责任的9.16%，库款规模偏小，财政兑付能力偏弱。同时，县级国库对上级调度款依赖程度高，年底上级超拨45827.12万元，剔除上级财政超额拨付的国库调度款，仅考虑本级库款资金，财政库款收不抵支，存在较大的支付风险。

整改情况：一是大力培植财源，强化收入征管，各项收入应收尽收，及时征缴入库，从根本上提高财政收入规模和库款规模；二是及时申请争取市级财政调度资金，最大限度缓解库款资金压力，提高资金支付能力；三是加强财政支出管理，库款重点和优先保障“三保”支出及其他民生支出、刚性支出，降低一般性支出和非急需、非刚性支出，进一步减少库款支付压力，降低财政支付风险。

(五）财政改革推进情况方面存在的问题。项目库建设及管理不规范。截止审计日，未采取项目库形式对申报项目进行管理。

整改情况:为了贯彻落实县政府《关于进一步深化县级预算管理改革的实施意见》精神（莒南政字[2019]124号），2020年9月份，县财政制定《关于进一步加强和改进县级项目支出预算管理的通知》（莒南财预[2020]22号），从2021年开始，创新专项资金管理，充分发挥项目库对预算的约束和支撑。

二、部门预算执行审计发现问题整改情况

按照省厅《2019年度全省预算执行审计全覆盖工作方案》要求，对县住建局、县水利局、县发改局、县综合行政执法局、县供销联社等6个部门预算执行情况进行了全面审计，对县工信局、县农业农村局、县畜牧发展中心等10个一级预算单位开展了现场审计核查；对县教体局、县市场监管局、县林业发展中心等12个单位开展了非现场审计核查。审计发现问题整改情况如下：

（一）预算编制和执行不严格。

1.无预算、超预算支出。有5个部门单位存在无预算支出问题，金额合计2647752.61元；2个部门单位存在超预算支出问题，金额合计381915.12元。

2.预算约束力不强。有5个部门单位，预算约束力不强，用公务接待费指标列支其他费用，金额合计90341.74元。

3.一般性支出压减不到位。有1个单位一般性支出压减不到位305831.19元。

4.往来款长期挂账。有4个部门单位往来款清理不及时，长期挂账，金额合计5455492.11元。

整改情况：10个被审计单位针对存在的问题，均出台了相关加强预算管理的内部控制规范。今后做到一是严格执行先有预算，后有支出规定。二是在年初分配各项费用指标时，严格按规定控制日常支出，切实提高今后的预算编制及执行工作水平。

（二）专项转移支付资金分配管理不规范。

1.专项资金分配管理不规范。有1个单位对3个项目资金分配管理不规范，涉及资金300万元。

2.应拨付未拨付专项资金2050968.20元。截至2019年12月末，有1个单位应拨付未拨付专项资金2050968.20元。

整改情况：正在整改。被审计单位针对审计中发现的问题，被审计单位对专项资金涉及的4个项目逐一进行了分析梳理。目前项目开工前的相关手续已经办理完成，计划年底前开工建设。

（三）预算资金绩效管理有待提高。

1.未制定部门绩效评价管理制度。有1个单位，2019年建立项目库25项，编报支出项目预算时，同步编报了绩效目标，但未制定本部门绩效评价规章制度，未对本部门绩效评价工作作出具体规定，涉及资金130780600.00元。

整改情况：被审计单位按照《关于全面推进预算绩效管理的意见》进一步完善管理体系、完善预算绩效管理制度体系、制定涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果运用各环节的管理制度和操作规程，提高了预算绩效管理的规范化、科学化水平。

2.未建立制度化规范化的绩效监控制度。有1个单位2019年度病死猪无害化处理补贴项目，中央补助资金12170000.00元，未建立制度化规范化的绩效监控制度。

整改情况：被审计单位针对审计出的问题，成立了绩效小组，针对预算内项目及上级下达的其他项目进行事前、事中和事后，全方位、全过程、全覆盖的单位整体绩效制度。

（四）资产管理、政府采购和国库集中支付管理不规范。

1.资产核算不规范。有1个单位未按照政府会计准则的要求，做好政府会计准则制度的新旧衔接工作，资产核算不规范，金额514492.00元。

2.待处理财产损溢长期挂账未处理2637547.39元。有1个单位账面待处理财产损溢，长期挂账未处理，金额2637547.39元。

3.应执行未执行政府采购制度。有2个单位存在应执行未执行政府采购制度问题，金额合计625969.57元。

整改情况：各被审计单位针对审计报告的问题进行了核实，查证问题形成的原因，并按相关规定对资产进行了确认处理，现已全部整改完毕。

（五）中央八项规定及其实施细则贯彻落实不到位。

1.公务接待未严格执行“一次一结”制度。有5个单位存在公务接待未严格执行“一次一结算”制度问题，金额合计105695.00元。

2.会议费报销未严格执行“一会一结”制度。有1个单位存在会议费报销未严格执行“一会一结”制度21184.00元。

3.超范围列支公务接待费。有1个单位存在超范围列支公务接待费55156.00元。

整改情况：涉及5个被审计单位，针对审计报告提出的问题，今后要加强相关费用的审核报销，在批准的预算规模内，对符合规定的费用及时予以报销，据实一次一结账，不得统一支付。

（六）其他财政收支方面。

1.未严格执行公务卡结算制度。有3个部门单位未严格执行公务卡结算制度，金额合计156977.13元。

2.原始凭证不合规。有1个单位存在取得原始凭证不合规问题，金额49479.00元。

3.账务处理不及时不规范。有1个单位账务处理不及时、不规范，如2019年度的账务，2020年上半年才开始统一处理；记账凭证摘要填写不规范、不准确，会计科目使用不准确等。

整改情况：涉及4个被审计单位，针对审计报告提出的问题，高度重视，积极采取措施整改，杜绝类似问题的发生。

三、重大政策措施落实跟踪审计发现问题整改情况

（一）保障性安居工程审计。发现的主要问题：一是莒南县人民路社区城中村改造2018年棚改项目，建设进展缓慢，截止2019年末，项目资金458万元闲置。二是莒南县大店卫生院家属院片区改造项目，截止2019年末，资金闲置73万元。三是有1户保障对象，因家庭住房条件发生变化，不再符合公共租赁住房保障条件，仍违规享受公共租赁住房。

整改情况：相关部门已经全部整改完成。

（二）推进“一次办好”改革和减税降费政策措施落实审计。发现的主要问题：1.不动产登记大厅标准化、规范化建设需提升。2.行政事业性收费和政府性基金未按规定的标准收费。

整改情况：已经整改完成。

1.非公证继承业务未配备问询室以及录音、录像设备问题，已按程序申请问询室，并按采购程序购置了相关设备。

2.未减免小微企业不动产登记费，已全部清退完毕。应免征的残疾人保障金已全部退还企业。

（三）新旧动能转换重大工程审计。发现的主要问题：1.项目建设手续不完善。2.新旧动能转换财政专项资金拨付不到位546.50万元。3.新旧动能基金转换基金推进缓慢。

整改情况：已经整改。涉及的2个被审计单位，高度重视审计发现的问题，召开专门的会议部署研究，专门安排业务科室与相关单位对接，尽快完善相关建设手续。应拨付的专项资金，指标已经全部经业务主管科室列支拨付。

（四）地方政府债务管理审计。发现的主要问题：对政府债务项目未实施绩效管理5000万元。

整改情况：已经整改。涉及2个被审计单位，6个债务项目。被审计单位召开专题会议，研究部署审计整改工作，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，进一步完善管理体系、完善预算绩效管理制度体系、制定涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果运用各环节的管理制度和操作规程，严格执行预算绩效管理办法的规定。