2023年8月14日，莒南县第十八届人大常委会第十三次会议听取和审议了2022年度县级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作报告，县人大常委会《关于加强审计工作监督的决定》要求政府加强对审计整改工作的领导，建立健全审计问题整改联动机制和责任机制，将审计问题整改工作纳入政府督查督办事项范围，提出整改方案，落实整改措施，完善相关制度；被审计单位作为整改主体，其主要负责人是整改第一责任人，要严格执行审计结论，对普遍性、倾向性的问题应当及时研究解决，建立健全财务制度和内部控制制度，堵塞漏洞，做到应改尽改，按时整改；审计机关要列出整改问题和责任清单，实行台账管理，跟踪检查督促有关部门及时整改；县人大常委会工作部门要及时跟踪监督审计问题整改进展情况，持续推动对审计查出问题整改监督。

县审计局认真贯彻落实县人大常委会审议意见，按照县政府要求，多次组织召开整改工作会议，压实整改责任，明确牵头部门职责分工和任务目标，建立健全审计问题整改清单，深入被审计单位和相关部门，督促整改落实，开展审计整改跟踪检查，对照清单逐一核实整改材料，对于正在整改的事项，要求被审计单位进行具体原因分析并明确后续整改安排。

各相关部门单位按照县政府部署，积极采纳审计意见和建议，落实审计整改主体责任，出台或完善制度六项，对本部门、本单位审计报告中揭示的问题，根据问题清单，认真分析问题，查找根源，采取措施，限时整改。

一、县级预算执行审计发现问题整改情况

（一）财政资源统筹情况

预算编制不规范的问题。对未细化到具体部门和单位的资金，县财政局在编制2024年预算时尽量将资金明确到部门单位，减少代编预算规模。

（二）预算管理制度改革推进情况

1.通过追加预算方式向部门单位分配资金的问题。县财政局下发了《关于编制2024年县级部门预算的通知》，要求各部门单位：一是在预算编制环节，在财力允许的范围内编细、编实、编准预算，应编尽编。二是在预算执行环节，强化预算刚性约束，严控预算追加。三是增加收入来源，加大培植财源力度，应收尽收，多渠道筹集资金。

2.部分部门资产底数不清的问题。县财政局已督促相关单位进行资产清查并在资产管理系统中进行了录入和变更。

（三）预算绩效管理提质增效情况

1.绩效目标自评审核把关不严的问题。县财政局下发了《关于编制2024年县级部门预算的通知》，要求各部门单位硬化绩效目标约束，提高绩效目标编报质量，突出项目核心产出和效果，合理确定绩效指标值，将绩效目标作为预算安排的前置条件。同时，县财政局也将加强对绩效目标自评的审核。

2.社保基金未按要求进行绩效管理的问题。2023年已将居民基本养老保险和机关事业单位基本养老保险基金纳入财政重点绩效评价。

3.中央彩票公益金项目进展缓慢的问题。目前该项目已施工完成，正在组织竣工验收，预计10月底验收完成。

（四）财政运行风险情况

1.债券项目部分未开工或进展缓慢的问题。县财政局已下达《关于加快2023年专项债券项目建设进度的函》，督促县教育体育局和县水利局加快专项债券项目进度，目前以上2个项目建设正在推进。一是幼儿教育标准化工程项目中十字路街道第一幼儿园幼教楼土地土壤检测材料已送检，检测完成后办理土地划拨及后续手续；石莲子镇中心幼儿园幼教楼正在办理土地手续；其余项目均已开工建设。二是鸡龙河治理部分已经完成80%，因为拆迁原因正在整改中，预计2023年12月完成。

2.国库库款长期处于紧张状态的问题。一是加大培植财源力度，应收尽收，足额征收，努力盘活存量资产和存量资金，多渠道筹集资金弥补减收；二是强化预算执行约束，牢固树立过紧日子思想，大力压减一般性支出，从严控制“三公”经费，年初预算安排时，对单位经费做到“三个压减10%”。

（五）决算草案编制情况

决算草案账表不符的问题。县财政局已补记资产账，整改完成。

二、部门单位预算执行审计发现问题整改情况

（一）部门预算编制及非税收入征管情况

一是2个单位预算编报不完整或不科学的问题。相关单位今后将严格执行《中华人民共和国预算法》及县财政局下达的预算编制要求，确保预算编制科学完整准确，持续提高部门预算编制质量。

二是3个单位非税收入未入账及非税收入单据不合规的问题。相关单位已补记入账，并组织人员对非税票据开具等相关业务进行学习，今后严格按照规定开具完整财政票据。

三是1个单位结余资金连续结转未盘活使用的问题。该结转结余资金已缴县财政。

（二）部门预算执行及决算草案编制情况

一是4个单位决算报表年初预算数与预算批复数不一致及决算报表编制不准确的问题。相关单位今后严格执行《中华人民共和国预算法实施条例》及县财政局下达的预决算编制要求，确保预决算编制完整准确。

二是6个单位无预算（或超预算）支出及预算执行率低的问题。相关单位制定《关于印发各项规章管理制度的通知》，要求严格执行预算管理制度，加强对预算支出的管理，严格按照财政预算规定的支出用途使用资金，严禁无预算或超预算支出，及时与财政部门对接与沟通，提高预算执行率。

三是1个单位将应计入收支的资金计入往来账核算的问题。该单位已调账。

四是1个单位财务报告与财务会计报表数据不一致的问题。该单位今后以财务会计核算生成的数据为标准编制政府财务报告，如实反映本部门财务状况、运行情况等，为加强政府部门资产负债管理、预算管理、绩效管理等提供信息支撑，确保各项数据真实一致。

五是1个单位挤占专项资金的问题。今后加强内部审计，完善内部控制制度和审计制度，确保管理制度的执行和有效性。

六是4个单位应执行未执行政府采购的问题。相关单位制定了财务管理制度要求严格执行政府采购制度，规范政府采购程序。

七是3个单位其他应付款未入账及单位账务处理不及时的问题。相关单位已将未入账的应付款登记入账，今后及时进行账务处理，确保会计信息的及时性和真实性。

八是2个单位往来款长期挂账的问题。由于单位合并、人员调动等原因，此问题正在整改，相关单位将建立往来款项台账，定期清查各种往来款项。

九是3个单位内部控制制度执行不严格的问题。相关单位进一步完善内部控制程序，加强支出审核控制，重点审核报销单据使用是否准确，审批手续是否齐全，不符合标准的单据不予报销，确保与经济业务事项相符。

（三）参与分配重点专项资金情况

一是1个单位11个工程项目进展缓慢，未按计划完工的问题。目前11个项目均已完工，其中4个已完成竣工结算，3个正在结算，其余的尚未进行竣工结算。

二是1个单位超进度付款的问题。今后合理控制项目预算支出比例，严格按工期和实施进度分批次支付，杜绝超进度、超合同拨款。

（四）部门所属预算单位的管理监督和重大风险隐患情况

一是3个单位未设置内部审计机构，未开展内部审计监督的问题。相关单位制定了内部审计制度，并按要求设置了内部审计机构，建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作，加强内部审计监督。

二是1个单位下属单位账务处理不及时的问题。已督促下属单位及时进行账务处理，确保会计信息的及时性和真实性。

（五）行政事业性国有资产管理情况

一是4个单位多计（少计）固定资产及在建工程长期未结转的问题。相关单位已对固定资产账务进行了调整、登记，在建工程已结转为固定资产。

二是1个单位固定资产未计提折旧的问题。该单位已补提固定资产累计折旧。

三是1个单位国有资产划转业务处理不及时的问题。该单位协调各方正在办理国有资产划转业务。

四是1个单位5处沿街房应收未收房租的问题。该单位已于2023年5月与县城发集团签订资产划转协议，根据协议规定，5处沿街房的房租由县城发集团负责收取。

五是1个单位报废公车，无车辆报废审批手续的问题。该单位已补交行政事业单位资产处置审批手续。

（六）网络安全和信息化建设情况

一是1个单位未建立信息安全相关的管理制度的问题。该单位制定了《数字城管指挥中心管理制度》，健全网络安全和信息化建设。

二是2个单位未按规定进行网络安全应急演练的问题。相关单位制定了《网络与信息安全应急预案》，开展了2023年网络安全应急演练。

（七）以前年度审计发现问题的整改情况

1个单位以前审计发现问题的整改落实不到位的问题。由于财政资金紧张，导致一些应收款项无法收回，该问题正在整改。

三、专项审计发现问题整改情况

（一）新增政府专项债券管理和政府债务风险防控等情况专项审计

一是疫情防控集中隔离点项目收益难以覆盖债券资金本息支出，偿债来源难以保障的问题。疫情防控集中隔离点建设项目建成后，因疫情原因，由县政府统筹使用，未正式移交。根据县政府疫情防控政策，县投资管理有限公司将适时移交给县医院使用，履行租赁合同。

二是东部园区引水工程，超进度支付工程款的问题。县水利局制定了《河道治理专项资金管理制度》，明确了河道治理工程资金按进度支付，工程竣工验收合格后支付工程结算价款的97%，剩余 3%作为质保金，质保期满后无质量问题一次性无息付清。今后县财政局将严格按照规定加强对项目建设单位政府专项债券资金使用管理，严格按合同约定支付工程款。

三是部分直达资金，未按要求准确标注直达资金标识的问题。县财政局已按要求在指标系统中标识完成。

四是部分单位交通补贴未发放的问题。相关单位均已发放完毕。

五是部分民生项目资金未拨付的问题。相关单位现已全部拨付完毕。

六是县乡收支长期失衡，县级库款压力较重的问题。县财政部门出台相关政策，进一步激励镇街提升培植财源的积极性，提高自身财政保障能力；加强国库库款管理，缓解收支矛盾，减轻县级库款压力。

（二）就业补助资金专项审计

一是公益岗位招聘中设置限制性条件的问题。公益性岗位扩容提质行动以来，县人社局严格按照上级文件要求，进一步规范公益性岗位招聘上岗程序，严格招聘公告、简章发布审核，加强对公益性岗位招聘单位的业务培训。之后在城乡公益性岗位招聘中，均未设置专业、学历、性别等限制性、排他性、歧视性规定，并通过政策宣传，畅通渠道，发布举报投诉电话等方式接受公众监督。

二是灵活就业人员同时领取社会保险补贴和失业保险金的问题。由于政策解读原因，经请示上级人社部门，不再作为问题进行整改。

三是吸纳困难人员过于单一的问题。县人社局将持续以群众需求和便民利企为导向，通过政策宣讲、网络平台推送等渠道，加强就业创业政策宣传，提高公众知晓度，鼓励企业招聘向零就业家庭、残疾人、长期失业人员等困难群体倾斜，扩大就业扶持政策覆盖面，发挥好就业补助资金扶持效益。

四是安置不符合公益岗要求人员9名的问题。该9名公益岗在公示前均提供了注销工商注册申请，进行了简易注销程序，由于工商注册注销需要一定时间，导致9名公益岗人员名下企业注销时间晚于公示时间。今后进一步规范公益性岗位的开发使用，严格政策要求，加强部门沟通和数据比对，及时将出现的疑点信息反馈处理，确保公益性岗位开发安置有序推进。

五是部分就业奖补资金闲置的问题。此问题正在整改，正在与财政部门沟通，将该项资金做回收处理。

从整改情况看，绝大多数问题已整改完成，但部分问题由于资金缺口大、程序履行复杂、整改周期长等原因，需要结合实际逐步解决。下一步，县审计部门将对尚未整改完成的问题，继续跟踪督促、逐项落实、对账销号，提升整改质效，推动问题全面整改到位。