莒南县人民政府：

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条、第二十七的规定和上级审计机关的统一部署以及《2019年度县级预算执行和其他财政收支审计工作总体方案》的要求，莒南县审计局上半年完成了县财政总预算审计，对县住建局、县发改局、县水利局、县综合行政执法局、县卫健局、县供销社等6个部门单位预算执行情况的全面审计及保障性安居工程、推进“一次办好”改革和减税降费政策措施落实促进优化营商环境、新旧动能转换、地方政府性债务管理情况等4个重大政策落实情况跟踪审计调查，同时对莒南县应对新冠疫情防控资金和捐赠款物情况开展了专项审计。

审计过程中，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作重要指示要求，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念依法全面履行审计监督职责。有效发挥了审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用。

一是围绕全县经济工作重点，关注资金的分配管理，切实增强县级财政资金支持发展、引导发展的能力，推动财政和部门职能作用发挥。二是围绕现代财政制度建设，加强全口径预算编制、硬化预算约束、全面实施预算绩效管理的审计力度，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，促进提高预算管理水平、提升财政资金使用绩效和政策实施效果。三是围绕经济安全和财政资金规范高效运行，防范财政风险。推进财政资金统筹使用，促进盘活存量、优化增量，规范财政收支行为。现将审计结果报告如下：

一、县级预算执行审计情况

2019年，各部门单位在县委县府的正确领导和县人大常委会的指导监督下，县财政部门认真贯彻县委县府决策部署，深入实施积极的财政政策，强化财政收支管理，服务保障改善民生，加快推进财税体制改革,积极应对新旧动能转换、收支矛盾尖锐等复杂形势。从审计情况看，县级预算执行和其他财政收支情况总体良好。审计发现的主要问题：

（一）预决算编制方面存在问题。

1.个别项目预算编制不够细化。2019年初对个别项目预算支出编制不够细化。项目支出38940.19万元，占年初部门预算总额的9.56%，未对应到具体用款单位。

2.预算编制不完整。2019年政府采购预算编制不完整、不准确，有14个部门年度追加政府采购预算1105.73万元。

（二）预算分配合理规范方面存在问题。

1.通过追加预算方式向部门和单位分配资金10539.62万元。

2.预算执行进度不均衡。12月份集中列支80827.94万元，占全年支出的18.42%。

3.列支转暂存10429万元。2019年因上级专款下达时间晚，部分项目未完工等因素，县财政将未能支出的预算项目及专项资金转入往来科目10429万元。

4.非税收入应缴未缴国库1260万元。

（三）财政改革推进情况方面存在问题。

项目库建设及管理不规范。截止审计日，未采取项目库形式对申报项目进行管理。

二、部门单位预算执行审计情况

按照省厅《2019年度全省预算执行审计全覆盖工作方案》要求，对6个部门单位预算执行情况进行了全面审计,对全县预算执行相关数据进行分析，实现了县级数据分析全覆盖。根据数据分析情况，对县工信局、县农业农村局、县畜牧发展中心等10个一级预算单位开展了现场审计核查；对县教体局、县市场监督局、县林业发展中心等12个单位，要求自行核查并将核查结果报告县审计局。主要存在以下问题：

（一） 预算编制和执行不严格。

1.无预算、超预算支出。有5个部门单位存在无预算支出问题，金额合计2647752.61元；2个部门单位存在超预算支出问题，金额合计381915.12元。

2.预算约束力不强。有5个部门单位，预算约束力不强，用公务接待费指标列支其他费用，金额合计90341.74元。

3.一般性支出压减不到位。有1个单位一般性支出压减不到位305831.19元。

4.往来款长期挂账。有4个部门单位往来款清理不及时，长期挂账，金额合计5455492.11元。

（二）预算资金绩效管理有待提高。

1.未制定部门绩效评价管理制度。有1个单位，2019年建立项目库25项，编报支出项目预算时，同步编报了绩效目标，但未制定本部门绩效评价规章制度，未对本部门绩效评价工作作出具体规定，涉及资金130780600.00元。

2.未建立制度化规范化的绩效监控制度。有1个单位2019年度病死猪无害化处理补贴项目，中央补助资金12170000.00元，未建立制度化规范化的绩效监控制度。

（三）资产管理、政府采购和国库集中支付管理不规范。

1.资产核算不规范。有1个单位未按照政府会计准则的要求，做好政府会计准则制度的新旧衔接工作，资产核算不规范，金额514492.00元。

2.待处理财产损溢长期挂账未处理2637547.39元。有1个单位账面待处理财产损溢，长期挂账未处理，金额2637547.39元。

3.应执行未执行政府采购制度。有2个单位存在应执行未执行政府采购制度问题，金额合计625969.57元。

（四）中央八项规定及其实施细则贯彻落实不到位。

1.公务接待未严格执行“一次一结”制度。有5个单位存在公务接待未严格执行“一次一结算”制度问题，金额合计105695.00元。

2.会议费报销未严格执行“一会一结”制度。有1个单位存在会议费报销未严格执行“一会一结”制度21184.00元。

3.超范围列支公务接待费。有1个单位存在超范围列支公务接待费55156.00元。

（五）其他财政收支方面。

1.未严格执行公务卡结算制度。有3个部门单位未严格执行公务卡结算制度，金额合计156977.13元。

2.原始凭证不合规。有1个单位存在取得原始凭证不合规问题，金额49479.00元。

3.账务处理不及时不规范。有1个单位账务处理不及时、不规范，如2019年度的账务，2020年上半年才开始统一处理；记账凭证摘要填写不规范、不准确，会计科目使用不准确等。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据省审计厅统一安排和年度审计项目计划，莒南县审计局对保障性安居工程、推进“一次办好”改革和减税降费政策措施落实促进优化营商环境情况、新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况、地方政府债务管理情况等开展了专项调查。

（一）保障性安居工程审计。

组织对莒南县2019年保障性安居工程（含公共租赁住房、各类棚户区改造以下统称安居工程）的计划、投资、建设、分配、运营等情况，及配套基础设施建设情况进行了审计。发现的主要问题：一是莒南县人民路社区城中村改造2018年棚改项目，建设进展缓慢，截止2019年末，项目资金458万元闲置。二是莒南县大店卫生院家属院片区改造项目，截止2019年末，资金闲置73万元。三是有1户保障对象，因家庭住房条件发生变化，不再符合公共租赁住房保障条件，仍违规享受公共租赁住房。以上问题，相关部门已经整改完成。

（二）推进“一次办好”改革和减税降费政策措施落实审计。

组织对县行政审批服务局、县自然资源和规划局等12家行政事业单位2020年上半年推进“一次办好”改革和减税降费政策措施落实促进优化营商环境情况跟踪审计。延伸审计了山东广春律师事务所等2家行业协会收费情况，同时延伸调查了莒南县兴冠环保科技有限公司等25家企业。发现的主要问题：一是不动产登记大厅标准化、规范化建设需提升。二是行政事业性收费和政府性基金未按规定的标准收费。

（三）新旧动能转换重大工程审计。

组织对莒南县新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况专项审计，延伸审计了县发改局及相关部门。从审计情况看，莒南县基本执行了新旧动能转换重大工程相关政策，成立了相关机构，编制了县级新旧动能转换重大工程相关实施方案及规划，对重点项目进行了推进，为莒南县新旧动能转换工作提供服务保障。发现的主要问题：一是项目建设手续不完善，二是新旧动能转换财政专项资金拨付不到位546.50万元，三是新旧动能基金转换基金推进缓慢。

四、进一步加强财政管理的意见

一是深化预算管理力度，提高预算编制的精细化水平。应完善细化各类预算编制，实现财力统筹考虑、项目统筹保障、管理统筹推进，本级项目资金应落实到具体的部门，减少财政预留资金和二次分配资金。立足于已确立的预算制度主体框架，进一步提升预算的全面性、规范性和透明度，推进预算科学精准编制，增强预算执行刚性约束。

二是加强预算单位资金绩效管理。建立财政资金使用绩效评价机制，加大对重点项目的绩效考评力度，及时统筹使用绩效低下的资金，实现以绩效促监督，以监督促绩效的效果。

三是全面落实更加积极有为的财政政策。各级各部门要严格落实过“紧日子”要求，加大一般性支出压减力度，全面清理各类结余、沉淀资金。加强预算与规划、项目统筹衔接，完善转移支付制度，确保专项债券和新增财政资金及时有效使用。进一步落实减税降费政策，巩固和拓展减税降费成效。

莒南县审计局

2020年9月22日