一、审计基本情况

根据审计法及相关法律规定，按照省市统一部署和县审计局2018年度审计项目计划安排，完成了县财政总预算、县地方税收征管审计，结合省市县三级联动审计模式，开展了编办、食品药品监督、扶贫、人社等4个行业系统预算执行和预算绩效管理情况专项审计，实施了保障性安居工程重大政策跟踪审计调查。审计中紧扣供给侧结构性改革、“三大攻坚战”、推动新旧动能转换等内容，将预算资金管理与重大政策措施、预算资金绩效管理相结合，关注重大政策措施落实、提升财政收支质量和防范化解财政风险情况，发挥审计在推进国家治理体系和促进全县经济社会科学发展中的作用。

二、县级预算执行情况及总体评价

审计结果表明，2017，年在县委、县政府的领导下，全县各级各部门面对经济发展新常态，依法加强收支管理，加快推进财税改革，有效防范财政风险，2017年县级预算执行和其他财政收支情况总体良好。财政管理改革逐步深化，财政保障能力进一步增强，财政资金支出结构更加优化，民生投入进一步加大。部门预算管理进一步加强，“三公”经费持续压减，预算管理进一步规范和提高。

三、审计发现的主要问题

（一）县财政预算执行审计情况

1.少编制预备费预算2710.70万元。2017年县本级一般公共预算支出271070.76万元，应设置预备费2710.70万元。

2.通过追加预算方式向部门和单位分配资金7628.80万元。

3.县财政局未将预算调整初步方案提前30日报县人大常委会有关工作机关征求意见。

4.预算执行进度不均衡，存在年末突击支出现象。2017年，县本级一般公共财政预算支出完成427538.18万元，其中12月份集中列支106885.00万元，占全年支出的25%。

5.公务卡结算制度有待进一步加强。2017年全县应用公务卡结算单位127个，实际实行公务卡结算的单位106个，仍有12个单位未实行公务卡结算。

6.2017年初对个别项目预算支出编制不够细化。项目支出19864.20万元，占年初部门预算总额的7.33%，未对应到具体用款单位。

7.截至2017年末镇街占用县级调度款47679万元，2017年初44380万元。

8.财政局未对部门项目自评实施再评价，绩效评价范围及质量有待提高。

9.未建立制度化、规范化的绩效监控制度。

（二）地方税收征管审计情况

1.税收征收管理稽查职责履行情况。纳税单位未申报，税务机关少征收税款540736.67元。主要是：

（1）莒南县地税局十字路中心税务所负责征管的临沂市中裕燃气有限公司莒南分公司、临沂强龙滤料建材有限公司两家公司欠缴城镇土地使用税、教育附加、地方教育费附加、地方水利建设基金等126620.16元。

（2）莒南县地税局文疃中心税务所负责征管的山东宏巨过滤材料有限公司、莒南新天风能有限公司两家公司欠缴城镇土地使用税41333.11元。

（3）莒南县地税局大店中心税务所负责征管的山东玉和磨具制造有限公司欠缴城镇土地使用税20481元。

（4）莒南县地税局岭泉中心税务所石莲子征收处负责征管的莒南春盛商贸有限公司、莒南县诚谊铸造厂两家公司欠缴城镇土地使用税、房产税等19080元。

（5）莒南县地税局十字路中心税务所开发区征收处所负责征管的山东派皇皮革制品有限公司、莒南县奥林斯体育用品有限公司两家公司欠缴城镇土地使用税230208元。

（6）莒南县地税局直属分局负责征管的临沂程翔建设工程检测有限责任公司欠缴土地使用税103014.40元。

2.延伸重点行业存在的问题。

（1）延缓征税3763686.06元。莒南县地税局十字路中心税务所负责征管的莒南北城置业有限公司2017年1月缴纳土地增值税3763686.06元，所属期是2016年8月-11月。

（2）少缴土地增值税4998618.98元。莒南县地税局十字路中心所负责征管的莒南县华阳房地产开发有限公司少缴土地增值税4998618.98元。

（三）县编办预算执行和预算绩效管理专项审计情况

1.落实中央八项规定精神方面存在主要问题：公务卡使用率低。

2.行政审批改革方面存在主要问题：联审联批优化服务流程推进较慢，主要是联网信息共享存在困难。

（四）县人社局预算执行和预算绩效管理专项审计情况

1.推进农民工职业技能提升3年行动计划情况，主要存在以下问题：

（1）未完成培训目标。

一是莒南县2015年至2017年参加就业技能培训人数分别为2623人、2036人、2047人，参加岗位技能提升和转岗培训0人，参加创业培训人数分别为334人、21人、0人。二是就业率分别是78%、78%、83%。三是在城镇稳定就业的农民工劳动合同签订率分别为88.44%、87.46%、89.56%。

（2）培训层次偏低的问题，2015年至2017年培训后取得中级证书的人数分别为0人、0人、176人，取得高级证书的分别为0人、0人、0人。主要为初级职业资格培训，高级培训没有。

2.决算草案编制及财政财务收支情况

预算执行率不高。经抽查5项支出事项，预算金额288万元，当年支出158.38万元，占预算金额的55%。

3. 未编制绩效目标

人力资源社会保障局2016年参与分配资金15项，涉及资金356.78万元；2017年参与分配资金15项，涉及资金267.54万元。以上参与分配资金均未编制绩效目标。

（五）县扶贫办预算执行和预算绩效管理专项审计情况

1.财务收支等方面存在的问题。 未单独核算专项资金1651000.00元。其中：拨付奖补资金600000.00元；专项贴息资金500000.00元；拨付年机制创新示范资金200000.00元；雨露计划351000.00元。

2. 中央八项规定精神落实方面存在的问题。

会议费方面，未实行一会一结算，一会一结制度落实不到位。2017年11月，县扶贫办一次性报销11次会议费11926.00元。

3. 扶贫工作机制运行方面的问题。

莒南县 “慈心一日捐”资金未全部用于扶贫脱贫。2017年度“慈心一日捐”收入1023770.00元，用于扶贫支出256000.00元。抽查发现，分配大店镇28900.00元、坊前镇16000.00元、相沟镇9600.00元。截至审计日未使用。

（六）县食品药品监督管理局预算执行和预算绩效管理专项审计情况

1.原始凭证不合规21681.00元。主要为房屋维修费、宣传材料费、版面制作费等发票后无明细附件。

2. 抽查了食药监局2016年至2017年业务类项目5个（食品药品安全宣传费15万元、药品快速鉴别费食品安全协调费20万元、食品药品保健品及化妆品安全监督管理经费44万元、四品一械安全监管44万元、食品安全智慧监管73.9万元）。抽查发现，对涉及的业务类支出项目食药监局未实行预算绩效管理。

（七）全县保障性安居工程跟踪审计调查情况

1.安居工程资金分配管理方面

莒南县公共住房经营有限公司账面长期贷款—棚户区专款2017年1月初上年结转18734.04万元，至2017年12月末账面余额6994.81万元，闲置未用已超过1年。

审计期间（至2018年1月30日）拨出6585万元，账面余额409.81万元。

2.安居工程住房使用和运营管理方面

（1）部分保障性安居住房后续维护管理不到位。莒南县房产和住房保障局应收取未收取祥和家园32套公租房2017年度租金共2.52万元。

（2）阳光花园小区50套廉租房和祥和家园小区84套公租房缺少物业管理服务。

四、进一步加强财政管理的意见

本报告反映的问题，有些是体制机制性的问题，长期存在但尚未得到有效解决，县审计局已依法出具审计结论。下一步，县政府、县审计局将督促有关部门认真整改，整改情况将在年底向县人大常委会作专题报告。为进一步规范预算执行管理，提高财政资金使用效益，提出以下意见。

一是深化预算管理力度，提高预算编制的精细化水平。十九大报告提出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。”的要求。应完善细化各类预算编制，实现财力统筹考虑、项目统筹保障、管理统筹推进，本级项目资金应落实到具体的部门，减少财政预留资金和二次分配资金。不断拓展预算公开的内容和范围，逐步探索债务公开到政府和社会资本合作、政府购买社会服务等内容，完善预算公开的方式方法，加强对部门预算决算公开情况检查，全面提高预算透明度，强化社会监督。立足于已确立的预算制度主体框架，进一步提升预算的全面性、规范性和透明度，推进预算科学精准编制，增强预算执行刚性约束。

二是完善绩效评价机制，促进提高财政资金效益。加强预算单位资金绩效管理，严格按照《莒南县全面推进预算绩效管理的意见》的规定，建立财政资金使用绩效评价机制，加大对重点项目的绩效考评力度，及时统筹使用绩效低下的资金，实现以绩效促监督，以监督促绩效的效果。

三是进一步加快推进公务卡改革，加大公务卡推广应用力度。减少预算单位现金使用，规范财务支出。大力推进公务卡改革，增加公务卡使用量，提高财政管理透明度。