莒南财预〔2024〕97号

县直各预算部门单位、各镇街财政所：

为贯彻落实党的二十届三中全会关于深化财税体制改革精神，深化零基预算改革，全面提升预算管理系统化、精细化、标准化、法治化水平，现就有关事项通知如下：

一、总体要求

零基预算，是指不考虑以往年度的预算项目和支出水平，新的预算年度打破基数概念，一切从实际需要出发，所有的预算支出以零为基点，以政府当年可用财力为基础，按照“三保”支出、政府债务还本付息支出、党委政府年度重点保障事项支出、部门必须开展的专项业务支出的顺序，依次确定保障范围的预算编制模式，能够把有限的财政资金全部投入到最急需的领域，最大限度发挥财政资金使用效益。各级各部门要坚持“量入为出、收支平衡”法定原则，牢固树立零基预算理念，紧紧围绕县委县政府重大决策部署谋划工作，及时将全部支出事项转化为规范的预算项目，在财政部门依据财力盘子确定的预算申报限额内，科学合理编制 2025 年预算。

二、主要措施

（一）强化各类收入和资金统筹。增强财力统筹力度是提升零基预算保障能力的关键。各级各部门要在做好四本预算有机衔接的基础上，把上级补助资金、财政专户管理资金、事业收入和经营收入等全部纳入预算管理，与财政拨款统筹用于保障合理支出需求，自有资金可以满足支出需要的，原则上不得申请财政拨款。积极争取中央预算内投资、超长期特别国债、专项债券、重大竞争性专项等支持政策，及时将符合条件的重点支出纳入中央和省市相关部门项目库，优先统筹上级相关领域专项资金安排投入。建立清理盘活存量资金常态机制，对结转超过一年的上级资金、政府采购节约资金，以及不具备实施条件或不急需、使用效益低的资金，按规定收回统筹使用，结余资金年底全部收回。

（二）从严从紧保障基本支出。基本支出包括人员经费和公用经费两部分，均按照定员定额方式核定，以保障部门正常运转为宗旨，是预算的必保内容。其中，人员经费根据编制部门批准的实有在编人数为基础，按照组织、人社、医保、公积金等部门批准的工资津贴补贴和社保、公积金等核定；公用经费以实有在编的人员、公务用车为对象，按照财政部门分类分档确定的标准进行核定；人员经费预算不得调剂用于公用经费支出。要严格落实县政府《关于进一步落实厉行节约党政机关习惯过紧日子的实施意见》，县级部门要带头过紧日子，将各项具体要求落到实处。2025年县级日常公用经费定额标准继续压减10%，坚决取消无实质内容的因公出国（境）、公务接待等活动，确保“三公”经费、会议费、培训费、物业费等一般性预算只减不增。

（三）精准规范储备预算项目。依据充分、需求明确的预算项目是实施零基预算的前提和基础。各部门要切实强化预算项目全生命周期管理，充分发挥项目库对预算的约束和支撑作用，对未按要求入库管理的项目一律不予安排预算。同时，强化政策效能评估，对政策已到期、目标已完成、绩效评价结果较差或不再具备执行条件的项目，一律清理退出；未定执行期限项目，逐项明确执行期限；对执行超过3年的专项资金，逐项进行清理评估，对成效不明显的及时调整，不断提高政策的精准性和有效性；除国家和省委、省政府有明确规定外，各项民生政策一律不得扩面提标，不具备实施条件、超过财政承受能力的政策一律不得出台。

（四）先急后缓分类保障支出。厘清轻重缓急是实施零基预算的根本遵循。各部门要将落实县委县政府决策部署作为首要任务，提前研究谋划各领域重点工作，在财力限额内以零为基数编报预算，按照轻重缓急程度实施分类保障，优先安排“三保”和政府债务还本付息支出，推动有限的财政资源向重点、急需领域聚焦聚力。要树牢过紧日子思想，暂缓非急需支出预算安排，除上级有文件规定必须由专业的第三方机构实施的事项外，各部门不得将直接履职的事项聘用第三方实施；强化各部门信息化建设统筹衔接、资源共享，确需实施的要充分整合利用现有资源，杜绝敞口批复、重复建设、超需求超标准建设；加强政府投资项目管理，严禁过度设计、超前建设，前期审批手续未完成一律不得开工；业务经费类项目除现有合同约定外一律清零，根据财力情况按零基预算原则从紧安排。

（五）绩效导向安排支出预算。绩效导向是实施零基预算的有效方法。各部门要将绩效理念实质性嵌入预算管理全过程，健全预算安排与绩效管理水平相挂钩的激励约束机制，推进绩效管理与预算安排深度融合。对审计检查发现问题的预算单位，以及部门整体绩效评价结果为中及以下等次的，均按5%的比例压减单位公用经费预算；对同一问题屡查屡犯的，除政策性民生类支出外，暂停下一年度资金安排；对重点绩效评价结果达不到优良等次的政策和项目，压减或取消下年预算安排。

三、时间安排

为提高工作效率，2025年预算申报分为两阶段实施，具体时间安排为：

（一）第一阶段。11月15日前，各预算部门在预算管理一体化系统中完成人员、资产等基础信息更新，测算生成人员类、公用经费类项目并纳入预算 。

（二）第二阶段。11月20日前，各预算部门按轻重缓急原则从项目库中选取特定目标类项目纳入预算。

四、组织实施

（一）夯实基础信息。要加强对各类人员、资产等基础信息的审核，夯实基本支出预算测算的基础。在职人员信息表中的人员，必须在山东省机构编制综合管理信息系统实行实名制管理，编办系统查询不到的不得入库。其中出生日期为1964年12月31日之前的，要核实尚未退休原因，形成台账。

（二）严格限额申报。预算项目严格执行限额申报，超出预算申报限额的不得纳入预算管理一体化系统项目库。限额内申报的项目，资金测算必须明确支出标准，支出标准超过中央和省统一规定或往年水平的一律不予安排预算。

（三）加强收入挖潜。各部门要结合可支配资源，充分挖掘非税收入、事业收入和经营收入潜力，同时积极向中央和省主管部门勤跑多争，切实增强预算综合保障能力。

莒南县财政局

2024年10月18日

（此件公开发布）